一张发票可能会涉及到的犯罪
发布时间:2019-04-17

随着财税制度的越来越健全,国家“以票控税”的更加规范,信息化的更加完善,发票的作用更加能够体现出来。那么发票的开具是实现其使用价值,反映经济业务活动的重要环节。但是,一张发票,却可能与犯罪扯上关系。一张发票可能会带来的犯罪,让我们一起来了解一下!

首先是虚开发票行为。行为人有以下四种行为之一的,即构成虚开发票的行为:第一,为他人开具与实际经营业务情况不符的发票;第二,为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;第三,让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;第四,介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。对于虚开发票的行为,没收违法所得。对虚开金额1万元以下的处5万元以下的罚款,对虚开金额超过1万元的,处5万元以上50万元以下的罚款。

虚开发票用于骗取出口退税发票、抵扣税款的其他发票,虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5千元以上的,即涉嫌构成犯罪。个人犯罪的,处拘役、15年以下有期徒刑,直至无期徒刑,可并处罚金。单位犯罪的,对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,按个人犯罪处罚。

虚开上述两类发票以外的其他普通发票有下列情形之一的,即涉嫌构成虚开发票罪:虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上的;虽未达到上述数额标准,但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上,又虚开发票的;其他情节严重的情形。个人犯罪的,可处管制、拘役,最高7年以下有期徒刑,并处罚金;单位犯该罪的,对单位处以罚金,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员按个人犯罪处以刑罚。

其次是非法制造发票,出售非法制造的发票,非法出售发票的行为。税务行政处罚方式及幅度:没收违法所得;并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,并处5万元以上50万元以下的罚款。

非法制造发票,出售非法制造的发票,非法出售发票25份以上或票面额累计在10万元以上,个人犯罪的,处管制、拘役、15年以下有期徒刑,直至无期徒刑;单位犯罪的,对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,按个人犯罪处以刑罚。数量在50份以上或者票面额累计在20万元以上,个人犯罪的,处管制、拘役、15年以下有期徒刑;单位犯罪的,对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,按个人犯罪处以刑罚。数量在100份以上或者票面额累计在40万元以上的,个人犯罪的,处管制、拘役、7年以下有期徒刑;单位犯罪的,对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,按个人犯罪处以刑罚。

最后是非法购买发票,非法持有发票的行为。税务行政处罚方式及幅度:处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

构成犯罪的标准、罪名及刑罚:非法购买发票,非法持有发票25份以上或者票面额累计在10万元以上,个人犯罪的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金;单位犯罪的,对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,按个人犯罪处以刑罚。

明知是伪造的发票而持有,具有下列情形之一的,构成持有伪造的发票罪:(1)持有伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计在20万元以上的;(2)持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票100份以上或者票面额累计在40万元以上的;(3)持有伪造的上述两类发票以外的,如服务业、餐饮业发票等其他普通发票200份以上或者票面额累计在80万元以上的。个人犯罪的,处管制、拘役、7年以下有期徒刑;单位犯罪的,对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,按个人犯罪处以刑罚。

以上几项构成犯罪的标准,也就是税务机关移送涉嫌犯罪案件的标准,对于达到上述标准的,应当及时移送公安机关处理。

摘自:今日头条